債務協商貸款

工商時報【黃春生執業會計師】

最近十年,無限通訊革命,高科技產業日新月異,所謂的工業4.0的到來,加上全球貨幣政策的量化寬鬆,依靠勞力謀生的中產階層,若未能提升環境變遷的適應能力,就可能淪入新貧族。

於是,民粹思潮應運而生。法國皮凱提(Thomas Piketty)的(21世紀資本論),提出對富人及資本重稅的理論基礎。主張社會主義的歐蘭德適時當選法國總統,隨即於2012年9月,訂定75%的超高富人稅,立即引發超高收入的影星紛紛設籍國外,世界名牌路易威登(L.V.)也搬遷到比利時註冊。這項大失民心的富人稅,讓民調只剩4%的歐蘭德,不得不於2015年1月,戛然宣布終止。有先見之明的林全院長,早就公開表示「重分配靠租稅,那是騙人」。

降低稅率是當前稅改主流思潮

2016年12月17日,經濟學人周刊(The Economist)指出:目前美國聯邦公司稅率35%,若加上州及地方課稅在內,已達39.6%,這在全球富有國家中是最高的。但是,伴隨著租稅減免優惠項目的增訂,實際稅負並非如此之高。偏高的稅率必然伴隨著縮減稅基,這是最沒有效率的租稅組合。這次川普主張將公司稅率從35%降至15%,投資人已流涎(salivated)以待。

川普所提出的租稅改革,除公司稅外,還主張將個人所得稅從10到39.6%的七級累進稅率簡化為12~33%的三級稅率;股利所得按20%分離課稅,同時廢除遺贈稅及最低稅負。降低稅率與簡化稅制以吸引企業投資、繁榮經濟、帶動就業機會,提高人民所得,從而擴大稅基,增加稅收的租稅改革思潮,正掀起全球驚濤駭浪。

偏高的綜所稅率非降不可

林全院長認為,稅改重點應在綜所稅與營所稅,在總稅收不變的前提下,調整邊際稅率差距:「不是把45%往下拉,就是17%往上拉」。

觀之美國正要將公司所得稅率降至15%,英國已準備今年從20%降至17%,香港16.5%、新加坡17%,台灣現行稅率17%,算是合理,沒有往上拉的理由。至於個人所得稅率,美國將調降至33%,鄰近的香港17%,新加坡20%,即使韓國38%,台灣高達45%,明顯偏高,當然要往下拉。

至於有關所得稅「兩稅合一」制的存廢問題,1990年7月23日,歐盟發佈「關係企業」指令:所謂重複課稅爭議,乃在於公司與法人股東之間的股利所得課稅問題;至於公司與自然人股東之間,係屬不同的權利主體,沒有重複課稅問題。2003年,歐盟法院乃依據此一指令作出判決:公司與自然人各自為獨立的課稅主體,對自然人股東領取的股利所得課稅,並無所謂的重複課稅問題。

既有歐盟「關係企業」指令,又有歐盟法院判決,2007年,歐盟27個會員國已全部廢除「兩稅合一」稅制。

根據財政部賦稅署統計,自1998年實施兩稅合一起至2013年上,累計可扣抵稅額高達1.1兆元,平均每年稅收損失高達761億元。所得稅「兩稅合一」制採行後,營利事業所得稅將全部做為綜合所得稅的扣抵稅額,實質上已不復存在,稅收損失逐年增加,到了2015年抵減稅額已高達1000億元以上。現今修改為減半抵減,每年可抵扣稅額仍高達500億元,除了有利於企業大股東外,並未對經濟注入活水。政大教授陳聽安、陳國樑共同投書指出:「有人高舉檢討兩稅合一的大旗,實質上則是打算為兩稅合一復辟」、「此等論者,若非昧於國際上稅制的發展走向,便是對過往兩稅合一的成效一片茫然。意圖再走兩稅合一的老路,實際上將是走入稅制的死胡同」。

股利所得應採分離課稅

當不合時宜的兩稅合一廢除後,綜合所得稅一年將增加500億元以上的稅收,依據「兩稅總稅收不變的前提下」,綜合所得稅率45%,自有可以「往下拉」的條件。

至於股利所得課小額信用貸款利率稅問題,既然蔡總統就職之初即表明「內外資課稅不一樣,是我心中最大的痛,這個事情一定要解決」。股利所得若按20%分離課稅,既簡化方便稽徵,又讓內外資稅負維持一致,此與川普對於股利分離課稅的主張,相互輝映。

降低稅率、簡化稅制、促進經濟成長,乃是當前國際租稅改革的新思潮,亦或是林全院長推動所得稅改革允宜遵循的康莊大道。

因為每個人的財務條件皆不同,主要影響因素有:

01. 薪資

02. 年資

03. 信用狀況

04. 有無勞保

05. 負債狀況

06. 有無擔保品

07. 有無保人

08. 職業別(公司規模/穩定性/安全性)

09. 照會流程

10. 各金融機構內部徵審準則

11. 其他

銀行會依照貸款人的風險高低來決定你的額度及利率,但每家銀行選擇判定財務條件的項目不同,因此還是要找了解各家銀行貸款商品的專家,根據每位消費者的財務狀況,提供量身的服務建議。

觀念一:為增加價值而負債

確認為何負債,這是非常重要的。例如:投資在自己的學習上,讓自己增值或是購買增值性商品:如房子、土地,借貸是有必要的。但花費在日常生活的消耗品,例如吃大餐、買件名牌衣服、出國渡假等,就沒那麼必要,寧可克制消費慾望,也不要借錢來做奢華的消費。

觀念二:負債金額要在有能力還款的範圍內

許多人在借錢後,完全沒有考慮到還款能力,之後發現即使不吃不喝,薪水也都不夠還債。然而,貸款若是遲繳,通常銀行會加罰滯納金,一般是利息的10%,有的則為未償金額的2%,加上信用卡、現金卡利率18%或以上,小額信貸前六個月3%至4%,第六個月起會提升至10%以上,利滾利的結果就會像滾雪球般,讓負債更多、負擔更重,更是無法處理,到時不僅會被殘忍的催繳,還會留下信用不良的記錄。以後若想再申請其他貸款,便會碰壁,或是被核定更高貸款利率,得不償失。

那到底要如何評估自己的還款能力呢?一般而言,還款能力大約是月薪的25%,如果月薪四萬元的話,每月可以負擔的償還金額約一萬元。

觀念三:釐清低繳款金額內幕

許多貸款商品標榜繳款金額低,那是因為前六個月只還息不還本的寬限期,或前幾個月利率較低,讓人誤以為有還款輕鬆的假象,本金沒還,利息怎可能減少?因為利息都是按未還清的本金餘額計算的,在本金沒降低的情況下,利息當然居高不下。許多債務人會以為自己很努力在還款,到最後才發現原來還的大部分都是利息,本金才還一點點,多花許多冤枉錢還不能把債務還清才是最可怕的。(強調)

觀念四:要清楚複利的可怕

千萬別小看”複利+時間”的威力,他們可是哥倆好的超級吸金機!他們結合在一起後,會讓債務無窮大,這就是複利的概念。舉例一萬元,以年複利10%每月計息計算,若完全沒有償還情況下,三年後的本利和(本金 + 所產生的利息)是13,482元,十年後,便是198,374元,增加將近20倍。

所以高利率的信用卡和現金卡,盡量不要使用循環信用,否則一開始只是欠小錢,經過時間和複利的累積,將滾出一大筆債務。所以有債務時就要,即時行動有效解決債務,才不致於付出更高的代價。

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